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Was ist ViDA (Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter)?
ViDA ist ein von der Europäischen Kommission vorgeschlagenes Gesetzespaket zur Modernisierung des Mehrwertsteuersystems für das digitale Zeitalter. Es geht die zentrale Herausforderung des Mehrwertsteuerbetrugs an, indem es die elektronische Rechnungsstellung, die digitale Berichterstattung und die Sichtbarkeit von Transaktionen in Echtzeit ermöglicht.
Dem Bericht über die Mehrwertsteuerlücke zufolge beläuft sich die Mehrwertsteuerlücke in Europa auf 93 Milliarden Euro, und dieser Vorschlag ermöglicht es, die Komplexität der grenzüberschreitenden Steuerberichterstattung und der Besteuerung der Plattformökonomie zu beseitigen. ViDA fördert eine gerechtere und effizientere Mehrwertsteuererhebung in der EU.
Da immer mehr EU-Länder die elektronische Rechnungsstellung für B2B-Transaktionen verpflichtend einführen (Italien, Frankreich, Deutschland, Polen, Rumänien, Spanien und andere), wird ViDA die elektronische Rechnungsstellung in der gesamten Europäischen Union zu einem Muss machen.
Ist ViDA dasselbe wie das Wachstumschancengesetz?
Nein, ViDA (Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter) und das Wachstumschancengesetz sind zwei verschiedene Dinge.
ViDA (Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter) ist ein Maßnahmenpaket der EU, das darauf abzielt, die Mehrwertsteuerregeln für das digitale Zeitalter zu modernisieren. Das Wachstumschancengesetz ist ein deutsches Gesetz, das im Jahr 2023 eingeführt wurde. Es enthält eine Reihe von Maßnahmen zur Förderung des Wirtschaftswachstums, darunter die B2B E-Rechnungspflicht in Deutschland.
Obwohl ViDA und das Wachstumschancengesetz beide das Ziel verfolgen, das Wirtschaftswachstum zu fördern, handelt es sich um zwei sehr unterschiedliche Initiativen. ViDA ist eine Reihe von EU-weiten Maßnahmen, die darauf abzielen, die Mehrwertsteuervorschriften für das digitale Zeitalter zu modernisieren, während das Wachstumschancengesetz ein deutsches Gesetz ist, das darauf abzielt, das Wirtschaftswachstum durch eine Reihe von Maßnahmen zu fördern.
Ich gehöre zu einer großen Organisation, ist ViDA für uns relevant?
Ja, ViDA (Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter) ist höchstwahrscheinlich für Ihr großes Unternehmen von Bedeutung, insbesondere wenn Sie in der Europäischen Union (EU) tätig sind. Hier ist der Grund, warum ViDA so wichtig ist:
- ViDA führt die obligatorische elektronische Rechnungsstellung mit dem standardisierten Format EN-16931 ein. Das bedeutet, dass Ihr Unternehmen in der Lage sein muss, Rechnungen in diesem speziellen Format elektronisch zu erstellen, zu versenden und zu empfangen.
- ViDA schlägt ein einheitliches MwSt-Registrierungssystem vor, das die MwSt-Verwaltung für Unternehmen, die in mehreren EU-Mitgliedstaaten tätig sind, vereinfachen könnte. Dies könnte Ihre Aufgaben im Bereich der Mehrwertsteuerverwaltung rationalisieren.
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Eine rationalisierte elektronische Rechnungsstellung mit potenzieller Echtzeit-Mehrwertsteuerberichterstattung (die für eine spätere Phase geplant ist) könnte Prozesse automatisieren und die Datenqualität verbessern, was zu einer effizienteren Einhaltung der Mehrwertsteuer für Ihr Unternehmen führt.
Berücksichtigen Sie diese zusätzlichen Faktoren, wenn Sie die Auswirkungen von ViDA auf Ihr Unternehmen beurteilen:
- Für Unternehmen, die häufig grenzüberschreitende Transaktionen innerhalb der EU durchführen, wird die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung im Format EN-16931 von entscheidender Bedeutung sein. Es gewährleistet einen reibungslosen Datenaustausch und reduziert potenziell Fehler bei grenzüberschreitenden Mehrwertsteuerberechnungen.
- Die Auswirkungen von ViDA werden für Unternehmen mit einem hohen Rechnungsaufkommen oder einer komplexen Lieferkette mit grenzüberschreitenden Transaktionen wahrscheinlich noch bedeutender sein.
Wie könnte sich ViDA auf KMU auswirken?
Es wird erwartet, dass das neue System die Verwaltungs- und Befolgungskosten für die Wirtschaftsbeteiligten in der EU senken wird, was insbesondere für KMU, Scale-ups und grenzüberschreitend tätige Unternehmen von Vorteil sein könnte.
Mein Unternehmen hat Niederlassungen in verschiedenen Ländern. Wie wirkt sich ViDA auf mich aus?
Wenn Sie in mehreren EU-Mitgliedstaaten tätig sind, hat ViDA erhebliche Auswirkungen. Der Vorschlag führt zu einer Harmonisierung und Vereinfachung der grenzüberschreitenden Compliance-Aufgaben. Er führt die einheitliche Mehrwertsteuerregistrierung ein, die den Unternehmen die Einhaltung der Mehrwertsteuerpflichten erleichtern soll, indem sie eine einzige Mehrwertsteuerregistrierung in einem Mitgliedstaat ermöglicht. Ab dem 1. Januar 2026 wird die Vereinfachung der Aufbewahrung auf Abruf nicht mehr verfügbar sein.
Diese Regelung der einzigen Anlaufstelle (One Stop Shop - OSS) wird auf die Beförderung eigener Waren ausgedehnt. Die OSS wird auch auf alle Arten von B2C-Verkäufen und auf grenzüberschreitende Verkäufe von Gebrauchtwaren ausgedehnt. Die Anwendung der lokalen Verlagerung der Steuerschuldnerschaft sollte für nicht etablierte Unternehmen fakultativ sein. Sie sollten die Möglichkeit haben, sich für die lokale Mehrwertsteuer registrieren zu lassen und diese abzurechnen, wenn sie dies wünschen.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass der ViDA-Vorschlag für Unternehmen, die bereits in mehreren Ländern tätig sind, eine Vereinfachung der administrativen Registrierungen mit einer eindeutigen Kennung mit sich bringen sollte.
Warum sollte ich etwas unternehmen, wenn das Gesetz noch nicht in Kraft ist?
ViDA ist zwar noch nicht fertiggestellt, wird aber voraussichtlich 2028 eingeführt werden. Proaktives Bewusstsein ist entscheidend. Wenn Sie die potenziellen Auswirkungen kennen, können Sie Änderungen abschätzen, Systeme aktualisieren und sich auf die reibungslose Einhaltung der Vorschriften vorbereiten, wenn das Gesetz in Kraft tritt. Die gute Nachricht ist, dass die elektronische Rechnungsstellung viele Vorteile hat: Sie spart Geld, schützt die Daten in der Lieferkette und wird mit ViDA auch die Verwaltungsaufgaben für die Mehrwertsteuerzahlungen vereinfachen.
Bis zum 1. Januar 2028 ist zwar noch Zeit, aber es ist wichtig, die Maßnahmen nicht zu verzögern. Allein mit digitalen internen Prozessen und der Möglichkeit, elektronische Rechnungen zu empfangen, ist die Einhaltung der Vorschriften noch nicht gewährleistet. Um Rechnungen rechtskonform austauschen zu können, muss der gesamte Rechnungsstellungsprozess nahtlos digital sein und Standards folgen. Viele Unternehmen benötigen Zeit und Mühe, um den aktuellen Stand der Dinge in diesem Bereich zu verstehen und ihre Rechnungsstellungsprozesse entsprechend anzupassen.
Mit einem Wort: Die Unternehmen müssen ihre aktuelle Situation bewerten und feststellen, wie sie ihre Prozesse am besten anpassen können. Ist ihr ERP-System in der Lage, elektronische Rechnungen in einem bestimmten Standard auszustellen? Verfügen sie über einen internationalen EDI-Anbieter oder besser noch über einen Peppol-Zugangspunkt? Je früher diese Fragen beantwortet werden, desto reibungsloser wird der Übergang sein, damit am Tag X die Anforderungen vollständig erfüllt werden können.
Mein Land hat die elektronische Rechnungsstellung bereits eingeführt, warum sollte ich mir die Mühe machen?
Wie wir bereits erwähnt haben, setzen viele Länder in Europa die elektronische Rechnungsstellung bereits durch. Während die elektronische Rechnungsstellung auf Landesebene der erste Schritt ist, könnten sich bei der Art und Weise, wie Sie die elektronische Rechnungsstellung bereits durchführen, einige Änderungen ergeben. Wenn Sie sich auf dem Laufenden halten, stellen Sie vielleicht fest, dass ein anderes Modell verwendet wird, und es könnten einige Anpassungen Ihrerseits erforderlich sein.
Ein gutes Beispiel ist Italien, das ein CTC-Modell eingeführt hat, während ViDA für ein dezentralisiertes Modell plädiert.
Was ist ein CTC-Modell im Vergleich zu einem dezentralen (DCTC) Modell?
Kurz gesagt, bedeutet die kontinuierliche Transaktionskontrolle, dass alle elektronischen Rechnungen von einer Steuerbehörde kontrolliert werden. Einige Länder, wie z.B. Italien, verwenden dieses Modell, um ihre Mehrwertsteuer zu kontrollieren.
Das dezentralisierte Modell hingegen sieht einen Vermittler vor, d. h. der Aussteller der Rechnung kann die elektronische Rechnung direkt an den Empfänger senden und gleichzeitig die entsprechenden Informationen an die Steuerbehörden weiterleiten.
Dieses Modell wurde von Unternehmen wie Peppol und GENA (früher EESPA) als neuer Weg der elektronischen Rechnungsstellung unterstützt. Durch die Einführung eines neuen Vermittlers wird die Interoperabilität zwischen den Unternehmen gefördert und der gesamte Austausch automatisiert, da der Weg der elektronischen Rechnung nicht an der Türschwelle der Steuerbehörden aufgehalten wird.
